8 апр. 2025 г.
Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) в последнее время предприняли значительные налоговые реформы, направленные на приведение в соответствие с международными стандартами и повышение своей экономической конкурентоспособности. Эти реформы включают введение федерального корпоративного налога, реализацию Налогового дополнения для домохозяйств (DMTT) и предлагаемые стимулы для стимулирования исследований и разработок (НиД) и высококачественной занятости.
Исторически воспринимаемые как налоговый рай, ОАЭ испытывают все большее давление на приведение в соответствие с глобальными стандартами налоговой прозрачности и справедливости. Этот шаг связан не только с увеличением государственных доходов, но и с улучшением международной репутации, поддержанием экономической диверсификации и укреплением имиджа как глобального бизнес-центра. Эти налоговые реформы отражают стратегический сдвиг в интеграции в развивающуюся международную налоговую систему при сохранении конкурентного инвестиционного климата.
Одним из самых заметных изменений является введение федерального корпоративного налога, который вступает в силу с июня 2023 года. Согласно этой политике, компании будут облагаться налогом по ставке 0% на прибыли до 375 000 AED, тем самым поддерживая малый бизнес и стартапы. Любой доход выше этого порога будет облагаться налогом по ставке 9%, что является одной из самых низких статутных ставок корпоративного налога в мире. Этот налог применяется не только к организациям, зарегистрированным в ОАЭ, но и к иностранным компаниям, имеющим постоянное представительство в стране. Например, технологический стартап, зарабатывающий 300 000 AED в год, остается необлагаемым, тогда как логистическая компания, зарабатывающая 3 миллиона AED в год, заплатит 9% с дохода, превышающего 375 000 AED.
В соответствии с всеобъемлющей рамкой ОЭСР/G20, ОАЭ также введет Налоговое дополнение для домохозяйств, начиная с января 2025 года. Эта мера нацелена на многонациональные компании (МНК) с ежегодными глобальными доходами 750 миллионов евро и более, обеспечивая, чтобы они платили минимальную эффективную ставку налога в 15% на прибыли, полученные в ОАЭ.
Эта инициатива направлена на то, чтобы предотвратить перевод прибыли и эрозию налоговой базы, требуя, чтобы крупные корпорации внесли справедливую долю налогов, независимо от того, где они работают.
Для дополнения этих налоговых изменений и обеспечения дальнейшей привлекательности для бизнеса Министр финансов ОАЭ планирует ввести ряд целевых стимулов. К ним относится налоговый стимул для исследований и разработок (НиД), который вступит в силу в январе 2026 года. В соответствии с этой схемой компании, проводящие квалифицированные НиД-мероприятия в ОАЭ, могут получить возвратные налоговые кредиты в размере от 30% до 50% на свои расходы. Например, биотехнологическая компания, инвестирующая 2 миллиона AED в НиД в Абу-Даби, может иметь право на получение до 1 миллиона AED в качестве налогового возврата.
Еще одной предстоящей инициативой является Стимул для высококачественной занятости, который ожидается в январе 2025 года. Эта мера направлена на привлечение и удержание высококвалифицированных специалистов в стратегических секторах, таких как финтех, искусственный интеллект и кибербезопасность. Компании, нанимающие таких высококвалифицированных специалистов, могут получить налоговые кредиты на основе допустимых затрат на заработную плату. Например, компания, нанимающая старшего исследователя в области ИИ, может получить частичное возмещение заработной платы исследователя в качестве налоговой выгоды.
Последствия этих реформ различны для разных сегментов экономики. Малым и средним предприятиям (МСП) по-прежнему выгоден 0%-ный налог на прибыли ниже 375 000 AED, что предоставляет им пространство для роста.
Многонациональные корпорации, хотя и сталкиваются с увеличением налоговых обязательств, могут все же считать ОАЭ привлекательным местом назначения из-за его относительно низких ставок и благоприятного делового климата. Тем временем предлагаемые стимулы, вероятно, привлекут инноваторов и высококвалифицированных специалистов, укрепляя статус ОАЭ как развивающегося центра технологий, исследований и талантов.
Реакция
Рынок по-разному отреагировал на эти реформы. После объявления о DMTT фондовые рынки ОАЭ ощутили небольшое падение, отражая осторожность инвесторов. Тем не менее, долгосрочная перспектива остается оптимистичной, и многие заинтересованные стороны признают прозрачность и стабильность, которые эти реформы приносят в инвестиционный ландшафт.
Эти реформы больше, чем технические изменения; это часть более широкой экономической нарративы. ОАЭ переходят от налогового убежища к надежному, прозрачному глобальному финансовому центру. Он не только привлекает капитал, но и правильный вид капитала — движимый инновациями, высококачественный и устойчивый. Предлагая как регуляторную ясность, так и стратегические стимулы, страна стремится создать сбалансированную экосистему для глобальных предприятий.
Налоговая стратегия, готовая к будущему
Недавние обновления налоговой политики ОАЭ обозначают ключевой сдвиг в его экономической стратегии. Вводя корпоративный налог и приводя в соответствие с инициативами ОЭСР, одновременно предлагая ориентированные в будущее стимулы для содействия инновациям и привлечения высококвалифицированной рабочей силы. Эти реформы направлены на укрепление статуса ОАЭ как конкурентоспособной, прозрачной и глобально интегрированной экономики, готовой к будущему бизнеса и инвестиций.
